正穗外資注冊網(wǎng)是 廣州市正穗財稅咨詢有限公司旗下網(wǎng)站（注 冊號：4401042017139）系2004年經(jīng)廣州市工商行政管理局核準成立，具有財政局核發(fā)的《代理記賬許可證書》（代理記賬許可證 號：05068），2013年度獲得廣東省工商行政管理局頒發(fā)的廣東省守信用重合同信用企業(yè)，是廣州市市場中介服務(wù)行業(yè)協(xié)會會員單位（穗市協(xié)第036 號）,是廣州市天河區(qū)珠吉街道商會理事單位。
2014年6月公司開展辦公寫字樓租賃業(yè)務(wù)，成立正穗商務(wù)大廈，致力于發(fā)展注冊公司一站式服務(wù)（公司注冊、股權(quán)變更、申請一般納稅人、稅務(wù)報告、注冊香 港海外公司、商標注冊、網(wǎng)站建設(shè)、入駐天貓、京東等電子商城），全力打造正穗;品牌，為客戶提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。公司創(chuàng)辦至今十余的，成功為幾千家企業(yè)辦 理工商注冊，并承接了廣州地區(qū)近千家單位的代理記賬、報稅業(yè)務(wù)。
公司擁有一批高素質(zhì)、經(jīng)驗豐富、訓練有素的工商、財稅顧問團隊，多年來積累了強大的人脈網(wǎng)，具有解決企業(yè)籌備及經(jīng)營各個階段中遇到的各種疑難問題的能 力，公司本著高效、合法、誠信，因為專業(yè)所以卓越越的服務(wù)宗旨，著眼于與企業(yè)長期合作，共同發(fā)展，始終關(guān)注企業(yè)成長細節(jié)，致力于為客戶提供更優(yōu)質(zhì)、更 高效、更滿意的服務(wù)。致力于打造廣州企業(yè)一站式服務(wù)平臺。
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一、外資公司所得稅
（一）納稅申報
1．外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上營業(yè)機構(gòu)的，可以由其選定其中的一個營業(yè)機構(gòu)合并申報繳納所得稅。但該營業(yè)機構(gòu)應當具備以下條件：一是對其他各營業(yè)機構(gòu)的經(jīng)營業(yè)務(wù)負有監(jiān)督管理責任；二是設(shè)有完整的賬簿、憑證，能夠正確反映各營業(yè)機構(gòu)的收入、成本、費用和盈虧情況。
2．廣州外資公司注冊合并申報繳納所得稅的，應當由其選定營業(yè)機構(gòu)提出申請，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核后，依照下列規(guī)定報批：一是合并申報納稅所涉及的各營業(yè)機構(gòu)設(shè)在同一省、自治區(qū)，直轄市的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)批準。二是合并申報納稅所涉及的各營業(yè)機構(gòu)設(shè)在兩個或兩個以上省、自治區(qū)、直轄市的，由國家稅務(wù)總局批準。外國企業(yè)經(jīng)批準合并申報納稅后，遇有營業(yè)機構(gòu)增設(shè)。合并、遷移、停業(yè)、關(guān)閉等情況時，應當在事前由負責合并申報納稅的營業(yè)機構(gòu)向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)報告。
3．外商投資企業(yè)進行清算時，應當在辦理工商注銷登記之前，向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理所得稅申報。
4．廣州外資公司合并申報繳納所得稅，所涉及的營業(yè)機構(gòu)適用不同稅率納稅的，應當分別計算各營業(yè)機構(gòu)的應納稅所得額，按照不同的稅率繳納所得稅。各營業(yè)機構(gòu)有盈有虧，盈虧相抵后仍有利潤的，應當按有盈利的營業(yè)機構(gòu)所適用的稅率納稅。發(fā)生虧損的營業(yè)機構(gòu)，應當以該營業(yè)機構(gòu)以后年度的盈利彌補其虧損，彌補虧損后仍有利潤的，再接該營業(yè)機構(gòu)所適用的稅率納稅；其彌補額應當按為該虧損營業(yè)機構(gòu)抵虧的營業(yè)機構(gòu)所適用的稅率納稅。當負責合并申報繳納所得稅的營業(yè)機構(gòu)不能合理地分別計算各營業(yè)機構(gòu)的應納稅所得額時，當?shù)囟悇?wù)機關(guān)可以對其應納稅的所得總額，按照營業(yè)收人比例、成本和費用比例、資產(chǎn)比例、職工人數(shù)或者工資數(shù)額的比例，在各營業(yè)機構(gòu)之間合理分配。
5．廣州外資公司和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所，應當在每次預繳所得稅的期限內(nèi)向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)報送預繳所得稅申報表，而不論企業(yè)在年度內(nèi)盈利或者虧損；年度終了后4個月內(nèi)，報送年度所得稅申報表和會計決算表。在報送會計決算報表時，除國家另有規(guī)定外，應當附送中國注冊會計師的查賬報告。
外資企業(yè)遇有特殊原因，不能按照稅法規(guī)定期限報送所得稅申報表和會計決算報表的，應當在報送期限內(nèi)提出申請，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)批準，可以適當延長。分支機構(gòu)或者營業(yè)機構(gòu)在向總機構(gòu)或者向合并申報繳納所得稅的營業(yè)機構(gòu)報送會計決算報表時，應當同時報送當?shù)囟悇?wù)機關(guān)。
（二）征收方法
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅，實行按年計算，分季預繳，季度終了后15日內(nèi)預繳；應按季度的實際利潤額預繳；按季度實際利潤額預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的1/4或者經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)認可的其他方法分季預繳所得稅。年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。
企業(yè)在年度中間合并，分立、終止時，應當在停業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理當期所得稅匯算清繳，多退少補。
（三）會計賬務(wù)管理
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)。場所的財務(wù)、會計制度，應當報送當?shù)囟悇?wù)機關(guān)備查，各項會計記錄必須完整準確，有合法憑證作為記賬依據(jù)。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所的財務(wù)、會計處理同國務(wù)院有關(guān)稅收規(guī)定有抵觸的，應當依照國務(wù)院有關(guān)稅收規(guī)定計算納稅。除國家另有規(guī)定外，企業(yè)應當在中國境內(nèi)設(shè)置能夠正確計算應納稅所得額的會計憑證、賬簿和報表，應當使用中國文字填寫，也可以使用中、外兩種文字填寫。采用電子計算機記賬的
企業(yè)，其由電子計算機儲存和輸出的會計記錄，視同會計賬簿；凡末打印成書面記錄的磁帶、磁盤應當完整保留。企業(yè)的會計憑證、賬簿和報表，至少保存15年。
按稅法規(guī)定繳納的所得稅以人民幣為計算單位。所得為外國貨幣的，應當按照國家外匯管理機關(guān)公布的外匯牌價折合成人民幣繳納稅款，廣州外資公司注冊繳納稅款，發(fā)生多繳納稅款需要辦退稅時，可以將應退的人民幣稅款，按照原繳納稅款時的外匯牌價折合成外國貨幣，再將該外國貨幣數(shù)額按照填開退稅憑證當日的外匯牌價折合成人民幣退還稅款；發(fā)生少繳稅款需要辦理補稅時，應當按照填開補稅憑證當日的外匯牌價折合成人民幣補繳稅款。
二、廣州外資公司增值稅
(一)自行開發(fā)生產(chǎn)的計算機軟件產(chǎn)品是指實際組織、進行開發(fā)工作，提供工作條件以完成軟 件開發(fā)、并擁有軟件著作權(quán)或所有權(quán)的軟件開發(fā)者(包括單位和個人)自行生產(chǎn)的計算機軟件 產(chǎn)品。
(二)增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)或外購的計算機軟件產(chǎn)品按17%稅率征收增值稅、 其進項稅額可按規(guī)定計算抵扣。
(三)對接受委托開發(fā)軟件的銷售行為，如開發(fā)合同中注明軟件所有權(quán)歸委托方或開發(fā)方、委 托方共同所有的，征收營業(yè)稅；如開發(fā)合同中注明所有權(quán)歸受托方或未注明所有權(quán)歸屬的， 作為自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品、征收增值稅，并按規(guī)定享受即征即退政策。
(四)在銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的計算機軟件產(chǎn)品的同時提供技術(shù)維護、技術(shù)服務(wù)所取得的收入， 如與軟件產(chǎn)品收入在同一張發(fā)票上一并收取的，并入軟件銷售額征收增值稅、享受即征即 退政策。
(五)銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的計算機軟件產(chǎn)品的增值稅一般納稅人，在每月納稅申報時，心須同 時填報《軟件產(chǎn)品增值稅即征即退申請表》(見附件)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，原則上隔月 對其實際稅負超過6%的部分進行清退。
(六)對文到之日前已銷售的軟件產(chǎn)品，按原規(guī)定已申報的應納稅款不再予以調(diào)整。已開具普 通發(fā)票銷售的軟件產(chǎn)品也不得換開增值稅專用發(fā)票。
三 、廣州外資公司營業(yè)稅
(一)專利技術(shù)是指經(jīng)國家專利技術(shù)管理部門批準，擁有專利權(quán)的技術(shù)和技術(shù)成果；非專利 技術(shù)是指未注冊專利的技術(shù)秘密或技術(shù)成果。
技術(shù)開發(fā)包括合作開發(fā)行為。
技術(shù)服務(wù)是指一方以技術(shù)知識為另一方解決特定技術(shù)問題的行為。
(二)計算機軟件的專利和非專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅，應征收增值稅。
(三)對以存儲介質(zhì)為載體，但不記載計算機程序及其有關(guān)文檔的非計算機技術(shù)成果和技術(shù)秘 密的轉(zhuǎn)讓收入征收營業(yè)稅。
(四)納稅人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)，可分別持經(jīng)廣州市技術(shù)市場管理辦公室審定并加 蓋;廣州市技術(shù)市場管理辦公室技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同認定專用章;廣州市技術(shù)市場管理辦公室 技術(shù)開發(fā)合同認定專用章;以及有審定人印章的《技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同》、《技術(shù)開發(fā)合同》的正 本和 申請報告，向主管稅務(wù)機關(guān)申請免征營業(yè)稅。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核并按規(guī)定程序?qū)徟?，可免征營業(yè)稅。
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